Налоги

Налоговый аудит представляет собой одну из отраслей целой системы, которая получила название аудит. Он отличается определенными задачами и особенностями, которые можно использовать почти в каждой области деятельности. Такой термин, как «налоговый аудит» применили не так уж давно. По этому поводу до сих пор возникают дискуссии, в которых одна сторона утверждает, что такого аудита просто не может существовать.

imagesВероятное налоговое планирование предусматривает выбор такой системы, которая организует минимальную выплату налоговых средств или вообще ликвидируют их. И главной задачей работников в этой сфере является  поиск таких методов, которые соответствуют законодательству государства.  Уменьшение налогов не воздействует  на прибыльность предприятия негативно.  В этом случае идеально функционирует оффшор.

Как правило, для положительного итога необходимо применять такие инструменты: изучить конституцию в данной сфере, обнаружить возможные льготы для уменьшения налогообложения,  взвесить избрание типа предприятия, проанализировать основные средства, верно выбрать место регистрации организации и рынок сбыта продукции.

Рациональное планирование ни в коем случае не значит использование мошеннических технологий, напротив предусматривает широкое знание налоговых аспектов и возможность их использования. Фиксация своего предприятия за границей позволяет по максимуму минимизировать количество налогов с помощью льгот или в некоторых случаях в полной мере избавиться от них.

Всем требованиям качественного налогового планирования соответствует компания Hill, которая предоставляет законные услуги  по юридическому консультированию в сфере налогообложения.

Любая фирма имеет целью своей деятельности получение прибыли, которая, в свою очередь, подлежит обязательному налогообложению. Каждый регион Российской Федерации имеет право устанавливать ставку налога самостоятельно, но не менее 15,5%.

Если в ходе хозяйственной деятельности предприятия прибыль была получена, она обязательно найдет свое отображение в бухгалтерских отчетах. В частности, значение прибыли можно увидеть в отчете по форме 2.

Понятие прибыли

Данный термин имеет различные трактовки, существенно отличающиеся друг от друга. Представители разных профессиональных групп рассматривают прибыль каждый со своей точки зрения. Например, экономисты относят к прибыли любое положительное изменение капитала.

Допустим, фирма приобрела недвижимость по определенной цене. Спустя некоторое время данное имущество выросло в цене. Это увеличение стоимости и составит прибыль от проведенной операции.

С точки зрения бухгалтера, в рассматриваемом случае еще нет никакой прибыли. Он признает ее лишь по факту: когда будет заключена сделка купли-продажи, недвижимость будет реализована по более высокой цене, а фирма получит на свой счет денежную сумму.

Расчет прибыли и налога на прибыль

Чтобы вычислить сумму налога на прибыль, нужно сначала определить базу налогообложения.

Определение финансового результата за отчетный период представляет собой вычитание расходов фирмы из ее доходов. Сначала суммируются все доходы, потом они уменьшаются на сумму тех расходов, которые действующее законодательство разрешает учитывать при определении прибыли.

Все расходы можно классифицировать в соответствии с направлениями использования:

​ амортизация;

​ заработная плата персонала;

​ приобретение расходных материалов.

Есть и иной подход к классификации расходов: по функциональной направленности:

​ общие;

​ административные;

​ производственные.

Собственно расчет прибыли производится в 2 этапа. На первом из общих доходов предприятия нужно вычесть все обязательные расходы, которые формируют себестоимость. Таким образом вычисляется операционная прибыль.

На втором этапе из полученного результата вычитают все остальные расходы. Это могут быть выплаты по кредиту, расходы на рекламу и многие другие затраты. Эта операция дает нам чистый финансовый результат, который и представляет собой базу налогообложения.

Имея налогооблагаемую базу, предприятие может определить, какую сумму налога оно должно перечислить в бюджет. Для этого значение прибыли нужно умножить на ставку налога на прибыль, которая действует в данном регионе.

Что нужно знать при вычислении налога на прибыль?

Помочь определить налог на прибыль конкретного предприятия может его финансовая отчетность. В отчете по форме 2 есть отдельная строка, где прописывается соответствующее значение. Но нужно понимать, что не всегда данные отчетов столь однозначны.

Возможны ситуации, когда перечислению в бюджет подлежит несколько большая сумма, нежели та, что определена бухгалтером в отчете. Это бывает тогда, когда в затраты, которые повлияли на результат в отчете, попали те расходы, которые налоговым органом в данном периоде не учитываются. Тогда возникает некоторая разница в значениях, которая может исчезнуть в последующих периодах.

Такие расхождения бухгалтеры называют временными и постоянными разницами (дельтами). Постоянные могут не устраниться никогда. Они возникают тогда, когда предприятие вынуждено выплачивать различные штрафы или же рассчитываться за использование заемных средств. Тогда расходы по данным статьям могут превысить разрешенный лимит. Бухгалтер обязан учесть эти затраты при составлении отчета по форме 2, но налоговая инспекция при определении базы налогообложения их не учтет.

Временные дельты приводят к возникновению отсроченных налогов. Примером может служить расчет амортизации, когда бухгалтер для своего предприятия выполняет его по одному методу, а для налогового органа — по другому. Возникшая дельта обычно исчезает к концу года.

Правильно вычисленная сумма прибыли должна быть умножена на значение ставки налога. Это даст сумму, которую предприятие обязано перечислить в бюджет.

Налог на прибыль должны платить все фирмы без исключения, которые проводят свою хозяйственную деятельность на территории России и, соответственно, получают здесь прибыль. При этом неважно, резидент это или нерезидент.

Согласно действующему законодательству ставка налога на прибыль должна быть в диапазоне 15,5-24%. Каждый субъект федерации вправе установить на своей территории свою ставку. Поступившая в казну сумма налога подлежит расщеплению между федеральным и региональным бюджетами по установленному законом принципу.

В данной статье будут рассмотрены основные моменты по налогообложению малого бизнеса. Интернет уже переполнен разными статьям на эту тему, но ни в одной статье нет конкретного ответа на саму суть вопроса налогообложения малого бизнеса.

Статья предназначается для начинающих бизнесменов, чтобы они предварительно владели информацией именно по вышеуказанной теме.

Какие бывают виды налогов для малого бизнеса?

Рассмотрим все системы налогообложений малых видов предпринимательств.

Тип налога ОСНО

Аббревиатура расшифровывается как общая система налогообложения. Открытие малого бизнеса автоматически обусловлено попаданием именно под эту систему оплаты налога. Любой бизнесмен знает, насколько сложна эта система. И до тех пор, пока частное предпринимательское лицо не перешло вручную на другую систему оплаты налога, ему придется находиться именно на ОСНО. В дополнение необходимо осуществлять сдачу единой упрощенной декларации, даже в том случае, если не было ведения бизнеса никогда.

Данный тип налога обусловлен нагрузкой:

1) Происходит оплата налога типа НДС. Это так называемый в народе налог на добавленную стоимость. Стандартная ставка процентного соотношения НДС составляет 18%, но есть и случаи, в которых НДС имеет меньший процент, например, на лекарства — 10%.

2) Налог на доходы от бизнеса. В зависимости от прибыли, на нее осуществляется налогообложение. Это означает то, что от суммы дохода от бизнеса необходимо оплатить процент налога, который идет государству. В частности, размер налоговой ставки от дохода предприятий составляет 20%, а для персональных бизнесменов равен 13%.

Что касается отчетов, то здесь также все сложно. Необходимо постоянно держать государство в известности о ваших доходах, отчеты отправляются четыре раза на год в налоговую службу. Оплата налога осуществляется также четырежды в год, после сдачи отчетности. Этот вид оплаты налога, особенно для малого бизнеса, крайне не рекомендован.

Система ОСНО обусловлена своей сложностью с подсчетами и работой с бухгалтерскими отчетами. По этому бизнесмену самому крайне сложно разобраться в этой сфере, для этого потребуется взять на работу бухгалтера. Если вы все же решите, что нерационально пользоваться услугами бухгалтера, то вы просто не сможете уследить и за ведением бизнеса и отчетности.

Оплата налога по типу ЕНВД

Данный тип оплаты налога распространен среди предприятий малого бизнеса. Такой вид налога является наиболее оптимальным для ведения бизнеса и его процветания. Был момент, что пытались отменить такой вид оплаты налога, и уйти от него. Но этого все же не произошло, и такой вид оплаты налога был продлен до 2018 года.

Единственное, что необходимо отметить, так это то, что не все виды деятельности могут стоять именно на этом виде оплаты налога. Узнать, к каким видам деятельности этот налог неприменим, можно у нас на сайте. Невозможность применения данного вида оплаты налога к осуществлению безналичных операций, делает его более ограниченным по использованию.

Основой по оплате налога служит слово за государством. Это значит, что государство решает и указывает сумму дохода персонально для каждого предпринимателя, в зависимости от сферы деятельности, и с этой суммы оплачивается пеня.

Каждый налог имеет свои ограничения. Например, по физическим показателям оговорено, что если площадь помещения бизнес — деятельности превышает 150м2, то оплата налога по типу ЕНВД невозможна. Также к физическим показателям относятся: количество людей, работающих на предпринимателя, или количество техники.

Теперь о плюсах такого типа оплаты налога

Нет потребности в установке кассового аппарата, что само с собой снижает количество проблем, которые могут возникнуть при его наличии.

Рассчитать налог по типу ЕНВД можно, необходимо воспользоваться формулой:

ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15%
где, БД — базовый доход предпринимательской деятельности;
ФП — физпоказатель;
К1 и К2 — корректирующие коэффициенты.

Налог на основании патента

Такой вид оплаты налогов характеризуется только для ИП. На предприятия и ООО он не распространяется. Основой такого налогообложения является, первоначально, покупка патента на персональный вид деятельности, по которому уже тогда вносится фиксированная оплата.
Важно также в таком виде то, что если патент был приобретен только для отдельного региона, то он не распространяется на другие регионы.

Приобретение патента по видам деятельности значительно ограничено. Подробности о таком виде оплаты налогов находятся на нашем сайте.

УСН

УСН — это вид оплаты налогов, который является упрощением от типа ОСНО. Отсюда и название — упрощенная система налогообложения. Упрощения постигнуты в следующем:

1) Нет оплаты налога с прибыли от бизнеса.

2) Нет оплаты по НДС.

3) Отчет сдается единожды в год, при этом налог платится также один раз.

УСН является преимущественной для предприятий и ООО. Характеризуется возможностью пользования расчетными счетами, а также приемом на этот счет оплат от организаций и частных лиц.

Налог УСН делится на 2 типа

1) 6% доход. Оплата налога осуществляется из учета общего оборота финансов, составляющий размер налога — 6%.

2) Доходы минус расходы. Погашение налога осуществляется посредством данных о чистом доходе организации. Ставка в процентах — 15.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог применяется лишь для фермеров и фермерских хозяйств. Распространяется он также и на предпринимателей, которые связаны с выпуском с/х продукции.

Но к сожалению, количество таких предприятий сельскохозяйственного направления немного, около 5%.

Полных сведений о таком виде оплаты налога нет, потому как он не распространен.

Существует также возможность, по которой можно проводить оплату налога двумя типами — это ЕНВД и УСН. Для каждого типа учет проводится отдельно.

Единственное что запрещено в тандеме, так это налогообложение ОСНО и УСН. Причиной того является замещение одно другого.

В итоге можно отметить следующее, что для развития малого бизнеса необходимы не только большие вклады на его поднятие и основание, но еще и важна поддержка со стороны государства, если этой поддержки не будет, то это может грозить полным исчезновением предприятий малого бизнеса. А малый бизнес, в зависимости от количества, способен наполнять бюджет государства за счет оплаты налогов. Поэтому для процветания малого бизнеса среди регионов страны, необходимо делать уступки в области налогообложения.

Данная статья характеризует способность совмещения ЕНВД и УСН.
Не редкостью бывают оплаты налогов по двум видам. Ярким примером является соединение ЕНВД и УСН.

Принцип совмещения ЕНВД и УСН

Совмещение двух типов оплат не вызывает никаких особых сложностей, потому как оплата проходит отдельно.

Необходимостью является введение документации и контроля учета каждого из обоих типов налогов. Все так же, если бы проводились оплаты налогов по одному из этих типов. Важно вести учет, сдавать своевременно отчеты и проводить оплаты. Это способствует нормальному осуществлению ведения бизнеса и оплаты налогов по совмещенной системе.

Нет никаких проблем для бизнесменов, которые ведут свой бизнес в разных городах. Для всех оплат общие основания.
Возможность снижения ставки по ЕНВД и УСН при совместных режимах.

Вопросы, которые возникают у бизнесменов, обусловлены способностью уменьшения фиксированных взносов ИП и оплат за работников.

Разберем несколько видов:

1) ИП не имеет работников. Ведется оплата по ЕНВД и УСН.
В такой ситуации разрешено снижение ставки по оплате на 100%. Однако только на один тип налогообложения, но вовсе не на оба.

2) ИП имеет работников. ИП ведет оплату по ЕНВД, а за работников по УСН.
Такая ситуация обуславливает списание 100% закрепленных взносов ИП из налогов ЕНВД. За работников разрешается списание 50% налога от УСН, но не более того.

3) ИП имеет рабочий персонал, за который ведется оплата налога и по ЕНВД и по УСН.
Такая ситуация характеризуется возможностью снятия 50% с взносов из налогов по ЕНВД.

По сути проблем никаких, страх вызывает только то, что необходимо вести контроль за обоими видами уплат налогов. Но на самом деле все просто, как и ведение одного налога. Главное, завести книгу, в которую будут осуществляться записи по расходам, приходам и контролю за всеми оборотами финансов предприятия. Поэтому не пугайтесь вести двойную оплату налогов, порой это позволяет намного сэкономить, чем при ведении оплаты налогов по одной системе.

Иногда возникает потребность в расчете средней заработной платы. Именно об этом и пойдет речь в статье. Согласно поправок к Трудовому Кодексу РФ, которые обуславливает следующий момент: расчет средней зарплаты за определенный период является одинаковым, даже в случаях расчета по выплатам компенсаций за отпуск.

Такой расчетный период состоит из 12 месяцев и до периода выплаты. Каждый месяц состоит из 31 дня. Для того чтобы знать, как высчитать среднюю зарплату, нужно иметь в виду, что согласно колдоговору, который предусматривает и другие периоды расчета.

Как рассчитывается зарплата?

Работники, отработавшие полностью период расчета и выполнившие все предусмотренные нормы и требования, могут произвести расчет среднего заработка. Сумма такого заработка не должна быть меньшей, чем установленная минимальная оплата согласно закону РФ. Для определения среднего заработка существует следующая формула, которая имеет вид:

Средняя ЗП = фактическая ЗП / фактическое количество отработанных дней за расчетное время

Если же возникает желание по подсчету среднего дневного заработка, то для этого важна такая информация, в какой мере был отработан период расчета. Если эта информация есть в наличие, тогда имеет место следующая формула:

Фактическая зарплата / 12 месяцев / среднее количество дней в месяце (29,5)

Таким образом, зная основные формулы по расчету среднего значения заработной платы можно, воспользовавшись калькулятором, произвести просчет этого значения. Сумма средней зарплаты порой необходима для различных инстанций или государственных организаций.

Порядок выбора налогообложения для ООО

Прежде чем открыть свое ООО, необходимо определиться с типом, по которому будет осуществляться оплата налога.

Если в момент заполнения вы не выбрали пункт. по которому планируете осуществлять оплату налогов, то по стандарту вам установят тип оплаты ОСНО, то есть по общей системе оплаты налогов.

Поэтому при заполнении документов, вы уже должны владеть информацией обо всех видах оплат, и обязательно выбрать для себя оптимальную. В противном случае сменить ОСНО представится возможным только в следующем году. Если планируется оплата налога по упрощенному типу, то необходимо при подаче заявления на регистрацию также подать и заявку об желании налогообложения по УСН. Есть один момент, в период создания ООО, в течение месяца можно осуществить переход на УСН.

Закон бизнеса таков, что чем чаще происходят расходы, тем скорее бизнес придет к упадку. Поэтому все бизнесмены стараются уходить от ЕНВД, потому как оплата по нему не способствует развитию и росту бизнеса.

В зависимости от того, какую для себя систему налогообложения выбирает предприниматель, от нее же будет зависеть процент ставки налога и периодичность оплат. Выбор налогообложения осуществляется либо руководителям предприятия, либо его директором.

ОСНО для ООО

Тип оплаты налога ОСНО обусловлен трудностями с учетом в бухгалтерском деле. Потому как, необходимо вести учет не только товара и продукции, но еще и расходы финансов.

Мелкие бизнес-предприниматели не способны развивать свой бизнес по этому типу оплат.

Оплата налогов по типу ОСНО для ООО распространена среди общественных организаций, занимающихся экспортной деятельностью. Оплата НДС в таможенных терминалах является обязательной.

Если данная организация и ее партнеры работают по такому режиму, то это обусловлено выгодой для общества, то есть, нет необходимости оплаты НДС дважды.

УСН для ООО

УСН обусловлен специальным порядком, который применяется еще с 2003 года путем добровольного согласия.
Известны два вида такого типа оплаты налога.
1) 6% ставка, без учета расходов общества.
2) 15% — вычеты осуществляются из доходов.

Помимо основных ставок налогообложений, организациям необходимо оплачивать и другие виды налогов, предоставляя отчеты в упрощенном виде.
УСН для сообществ является наиболее преимущественной, потому как облегчен учет налогов.

По предварительным предположениям, уже осенью текущего года будут введены поправки в ГК РФ. Изменения коснутся правовой базы, которые сильно отличаются от нынешних. Но, пока еще не вступил закон и нет поправок, то можно по праву использовать УСН для ООО в таких моментах.
1) Когда численность рабочего персонала не больше 100 человек.
2) Прибыль общество составляет в размере не более 60 млн. рублей.
3) Основные и амортизационные средства не превышали 100 млн. рублей.
4) Финансовые средства организации использует другое общество, то при этом их часть не способен превысить четверть оговоренной суммы.

УСН не распространяется на следующие виды обществ:

1) Такие типы обществ, у которых основу капиталовложений составляют финансы инвалидов. Если этот капитал выше 50%, а фонд оплаты выше 25%.
2) Когда общественная организация была основана потребительским составом.
3) Когда создателями организации являются научные деятели, основной целью которых, является достижение высот в интеллектуальной области.
4) Когда общество имеет некоторые дополнительные организации или филиалы по иным регионам России.
5) Если организационная деятельность общества обусловлена работой по ЕСХН.
6) Когда выпуск продукции делится, согласно документам, по другим соседним обществам.

ЕНВД — вид налога для ООО

Зачастую такая форма уплаты налога для ООО обуславливается в торговле или услугах общественного питания. Чтобы применить такой вид уплаты налога, необходимо первоначально подать сообщение в ИФНС, к прикрепленной торговой точке.

ЕНВД не обусловлена приемом оплат и платежей по безналу. Если точно, то прием возможен, но они сформируются в режиме ОСНО, и только в тех случаях, если вы имели раннее тип УСН.

Для обеспечения оптимальности оплаты налога для ООО, рекомендуется остановиться на выборе УСН. Показатели роста бизнеса по этому способу оплаты налога высокие, и плюс ко всему, намечается быстрый темп роста общества.

Практически каждый работник, получив низкую зарплату, задумывается о том, что работодатель не досчитывает ему оплату труда. Поэтому возникает желание пересчитать все самостоятельно, чтобы убедиться в достоверности оплаты за свой труд. Первым делом можно обратиться в бухгалтерию, чтобы они объяснили все начисления и отчисления с вашей заработной платы. Но как зачастую это бывает, в бухгалтерии нет свободного времени для подобного рода занятий. Все приходится делать самостоятельно, а как? — поведает данная статья.

Из чего состоит зарплата?

Существует три условия, влияющие собственно на сумму оплаты труда, которая начисляется работнику. Эти условия таковы:

  1. Система налогообложения и вычетов из заработной платы;
  2. Система оплаты труда, используемая на предприятии;
  3. В зависимости от вида выполняемых работ.

Эти три фактора и являются основой для начисления определенной суммы оплаты труда работнику.

Как осуществляется оплата труда

Различают два вида оплаты труда:
— сдельная;
— временная.

Первый вид выплат зарплаты характеризуется по окончательному итогу выполненной работы. Размер этой оплаты должен указываться в договоре, заключаемом с работодателем. В договоре могут дополнительно указываться санкции, по которым работодатель может удержать часть зарплаты по причине неполного или некачественно выполнения работы.

Временная оплата характеризуется получением определенной суммы за выполнение работы. Это может быть как однодневная работа. так и недельная или месячная и т.д. Работодатель принимает на работу человека для выполнения определенного задания, за выполнение которого он обязуется сделать оплату.

Определить сумму зарплаты человеку, работающему по временной системе, можно по формуле:

Ежедневный тариф * количество отработанных дней = оплата;
Для дневной оплаты используется тариф суточный, а для почасовой — тариф за один час.

Как влияют условия труда на зарплату?

Условия, в которых выполняется работа, имеет также большое значение для начисления суммы зарплаты. Если работник выполняет работу с опасными, особо опасными, вредными условиями, то согласно Кодексу о Труде РФ, оплата должна осуществляться в удвоенном или утроенном размере, отличительных от обычных условий.

Немаловажным фактором является и климатический пояс в котором выполняется работа. Работа на Дальнем Севере оплачивается в повышенном размере и плюс к этому имеется надбавка. Размер надбавки устанавливается правительством РФ. Зависит надбавка еще и от стажа выполняемой работы.

Влияние налогов на зарплату

Вычеты по налогам — это темный лес практически для любого работника. НДФЛ расшифровывается как налог на доходы физических лиц. Работники считают, что сумма оклада, указываемая в договоре, является окончательной и неизменной. На самом деле все гораздо сложнее.

Договор содержит цифру, которая называется окладом, но эта сумма по закону облагается налогом НДФЛ. Для граждан РФ сумма налога составляет 13% от оклада, а для нерезидентов — 30%. Предприятие имеет в таких отношениях лишь посредническую роль между работником и государством.

Если человек имеет какие-либо льготы, то процент налогообложения может быть снижен или вовсе снят. Но такие условия распространяются только на граждан Российской Федерации. С информацией о налоговых вычетах и способами их предоставления можно ознакомиться в Налоговом Кодексе РФ (ст. 218-221).

Типовой расчет оплаты труда

Провести расчет оплаты труда за месяц можно по следующему специальному алгоритму:

1) Выясняется месячный оклад. Делается следующим образом: сумма оклада, прописанная в договоре делится на количество рабочих дней в месяце. После полученную цифру умножаем на количество дней, которые были отработаны.
2) Если имеются надбавки за климатические условия, то их необходимо прибавить к полученной цифре.
3) Получившаяся сумма снижается до величины налоговых вычетов.
4) Просчитывается подоходный налог НДФЛ по формуле:
(сумма оклада — вычеты) * 13%;
5) Высчитав налог, получается чистая зарплата, которую и получает работник за выполненную работу.

Если человек работает в ночное или сверхурочное время или дни, тогда необходимо их также учитывать. Сверхурочное время оплачивается в двойном размере, а ночное в повышенном от обычной.

Теперь любой человек сможет подставить свои данные и подсчитать сумму зарплаты, которую он должен получить по окончании месяца. Удачных подсчетов ваших доходов!

Статья характеризует наличие основных систем налогообложений для индивидуальных предпринимательств (ИП).

Способы налогообложений по типам ЕНВД и ИП

Наиболее распространенной системой для оплаты налогов индивидуальным предпринимательствам является режим типа ЕНВД.
Данный вид уплаты налогов обусловлен для сферы услуг и небольших размерами бутиков — до 15 м. кв.. Данный режим оплаты налогов отличается минимальностью бухгалтерских отчетов и бумажной волокиты.

Большим положительным свойством для типа ЕНВД в области розничной торговли характеризуется возможность необязательного применения дорогостоящей кассовой аппаратуры. Неиспользование аппарата дает возможность экономии средств. Ведь сам аппарат стоит приличную сумму, плюс обслуживание такого аппарата опытными профессионалами стоит дорого, а еще необходимо обучиться пользоваться ним. На этом всем экономится довольно-таки приличная сумма финансов.

Налог можно рассчитать с помощью использования формулы, в основе которой лежат физические показатели.

Оплата налогов по типу ЕНВД для индивидуальных предпринимательств в силу увеличения таких физических показателей, как площадь торговой точки или количественное значение единиц использования техники в ИП.

А вот к отрицательным свойствам такого режима оплаты налогов относится то, что если нет движения предпринимательской активности, то платить налог все равно необходимо, простыми словами, даже если бизнес стоит на месте, то указанный процент налога оплачиваться должен ежемесячно.

Возможности налогообложений по режиму УСН для ИП

Вторым режимом налогообложения, который пользуется спросом, является тип УСН.

К положительным характеристикам такого типа уплаты налогов является то, что оплата осуществляется из суммы фактических доходов. Что обусловлено тем, что даже если не было дохода в течение года или больше, то платить налог вовсе не нужно.

Этот тип является отличнейшим вариантом для бизнесменов новичков, которые хотят открыть собственный вид производства, или же для открытия магазинов, площадь которых превышает 50 м. кв. Бизнес, направленный на развитие сферы услуг, никогда не пользуется спросом данного типа оплаты налогов.

Налог типа УСН выгоден при работе с юридическими лицами, потому как осуществляются проведения финансовых операций безналичными способами, которые выпадают из налогообложения ЕНВД.

Возможности налогообложения ПСН и ИП

Итак, ПСН — это такой вид оплаты налогов, основанный на приобретении патента. Является разновидностью налога типа УСН. Такой тип налогообложения могут применять только и лишь индивидуальные предпринимательства. Образование налога осуществляется на приобретении патента, который дает возможность занятием определенного рода деятельностью в регионе без каких-либо ограничений. В редких случаях — это очень выгодно.

Возможности налогообложения ОСНО для ИП

Такая система оплаты налогов является основополагающей. Суть ее заключается в том, что она применяется для всех родов деятельностей и видов организаций.

Является наиболее жестоким режимом, который направлен лишь на оплаты налогов, причем постоянно.
В его составе заложены такие виды отчислений: НДС — 18% (рассчитать НДС бесплатно можно здесь: nds-calculator.ru), НДФЛ — 13% и прочее.

Данный вид оплаты налогов не рекомендуется выбирать ни в коем случае.

Характеризуется также необходимостью ведения бухгалтерского учета. Без бухгалтера никак. Важно также взять опытного бухгалтера, потому как работы с бумагами будет очень много.
Выбор, как всегда, за вами. Главное всегда помнить, что знания законов делают человека более уверенным, а уверенность позволяет достичь невиданных высот. Если вы задумали организовать свой бизнес, то обязательно для начала изучите законы и ознакомьтесь с основными видами налогообложений.

Значение налога на добавленную стоимость для государства трудно переоценить. Потому каждый предприниматель должен иметь четкое представление об этом налоге, который сокращенно именуют НДС. Суть его заключается в том, что каждое предприятие или торговое заведение, увеличивающее стоимость товара, должно за это перечислять в бюджет определенную сумму. Любое нарушение при этом карается штрафами, поэтому людям бизнеса очень важно знать, как правильно рассчитать НДС, и своевременно осуществлять платежи.

Формирование добавленной стоимости?

Производство любой конечной продукции представляет собой сложный процесс, включающий большое количество стадий. От заготовок и сырья товар проходит долгий путь к готовому изделию. На этом пути в производственном процессе принимают участие различные предприятия, каждое из которых выполняет свою функцию. Производится и продается сырье, изготовляется конечный продукт, происходит фасовка и упаковка, транспортировка, реализация оптом и в розницу. И на каждой стадии стоимость постепенно увеличивается. Есть расходы, которые включаются в себестоимость (заработная плата персонала, расходы на энергоносители, налоги и т. д.). Кроме того, каждое предприятие закладывает в стоимость товара и прибыль.

Так постепенно к полученной на предыдущем этапе добавляется новая стоимость. Базой налогообложения является сумма выручки. Но чтобы определить правильную сумму НДС к уплате, необходимо от вычисленной суммы налогового обязательства отнять сумму НДС, которая была уже перечислена в бюджет на предыдущем этапе.

НДС в России

Впервые НДС предложили во Франции еще в 1954 году. Но в нашей стране он был введен намного позже – только в 1992 году, когда был принят соответствующий закон. Поначалу для российской экономики это было ново и непонятно. Но постепенно как предприниматели, так и потребители стали привыкать к новому налогу. Теперь он стал совершенно привычным. За время использования в России ставка НДС снизилась с 28% до 18%. В Налоговом кодексе этому налогу посвящена 21 глава.

Плательщики НДС

Все, кто обязан платить налог на добавленную стоимость, перечислены в 143 статье Налогового кодекса:

  • юридические лица (резиденты и нерезиденты, занимающиеся производством в России);
  • физические лица, зарегистрированные индивидуальными предпринимателями (кроме ИП, перешедших на упрощенную систему налогообложения);
  • лица, поставляющие товары из-за границы или за границу.

Льготы при уплате НДС

Для некоторых категорий предпринимателей существует возможность отказаться от уплаты НДС. Лица, избравшие УСН, уже были упомянуты. Согласно статье 145 Налогового кодекса они имеют право не платить НДС. Кроме них, такая льгота предоставлена тем предприятиям, которые в течение квартала получают за реализованный товар не более 2 000 000 рублей. Но если предприятие выполняет данное условие, но при этом торгует подакцизными товарами или занимается ввозом товаров и услуг, то оно платить НДС обязано.

Как освободиться от уплаты НДС?

Если предприятие решило воспользоваться своим правом отказаться от уплаты НДС, оно должно в местную налоговую инспекцию предоставить следующие документы:

  • выписку из книги продаж;
  • бухгалтерский баланс (для юридических лиц);
  • копию книги учтенных хозяйственных операций, доходов и расходов (для ИП);
  • копию книги счетов-фактур, которые выданы и получены;
  • уведомление о том, что предприятие или ИП желает отказаться от уплаты НДС.

Указанный пакет документов подается в налоговый орган до 20 числа месяца, следующего за датой истечения срока действующей отсрочки. Организации и предприниматели подают такие документы ежегодно, следовательно, упомянутые в списке книги нужно вести постоянно, чтобы иметь возможность получить освобождение.

В то же время нужно внимательно следить за тем, чтобы сумма выручки за квартал не превысила 2 000 000 рублей. Как только это случится, сразу же нужно возобновить уплату НДС. Лучше это сделать самостоятельно, а не доводить до того, что налоговики сами обнаружат такое превышение. Иначе придется платить не только налог, но и штрафы.

Расчет НДС

Для того, чтобы начислить налог на добавленную стоимость на имеющуюся базу налогообложения, нужно сумму базы умножить на применяемую для данной категории товаров процентную ставку. НДС обязательно указывается в счете-фактуре.

Правильно рассчитать налогооблагаемую базу – задача непростая. Процедура четко прописана в 154 статье Налогового кодекса. Всю реализованную продукцию нужно разбить на группы в зависимости от применяемой ставки. Расчет налога нужно производить для каждой группы отдельно. Если же все объекты облагаются по одной ставке, то можно всю выручку просуммировать и вычислить НДС.

Например, торговая фирма за отчетный период реализовала продуктов питания на 200 000 рублей, а хозяйственных товаров – на 600 000 рублей. Первая группа облагается по ставке 10%, вторая – 18%. Расчет суммы НДС выглядит так: 200 000×10%+600 000×18%=128 000 рублей. То есть компания должна перечислить в бюджет НДС в сумме 128 000 рублей.

nds

Можно бесплатно воспользоваться удобным калькулятором и рассчитать НДС онлайн.

Выделение НДС

Бывает, что нужно из суммы с НДС выделить сумму налога. Для этого сумму с НДС принимаем за 118%. НДС — это 18%. Значит, необходимо сумму с НДС разделить на 118 и умножить на 18. Полученный результат и составит НДС.

В настоящее время на рынке представлено немало программных комплексов для ведения бухгалтерского учета. С недавних пор наряду с популярными 1С, «Гарант» и «Консультант +» специалисты могут использовать новый продукт. Программа «Мое дело» среди бухгалтеров завоевывает все большее число поклонников.

Общее описание

Первоначально программа «Мое дело» представляла собой небольшой вспомогательный продукт и использовалась исключительно в малом бизнесе среди предпринимателей, избравших упрощенную систему налогообложения, для автоматизации ведения бухгалтерского учета. Но под конец 2013 года в свет вышла полноценная версия, которую теперь успешно используют в своей работе и представители средних и даже крупных предприятий.

Комплекс «Мое дело» состоит из нескольких тесно взаимосвязанных разделов, позволяющих рассчитать заработную плату, подготовить справки, сдать документооборот. Также здесь можно подготовить и отправить адресату различные виды отчетности (в налоговые органы, Пенсионный фонд, органы статистики и социального страхования), получить консультации и пройти обучение для бухгалтеров. Полезной программа будет и для тех, кто собирается готовить регистрационные документы для собственного бизнеса.

Преимущества комплекса «Мое дело»

Программа дает возможность получить грамотный, исчерпывающий ответ на вопросы, касающиеся ведения бухгалтерского учета, налогов и учета кадров. Также пользователь получит точные рекомендации по решению проблемных вопросов.

Очень важным для бухгалтера будет то, что справочно-правовая система комплекса «Мое дело» регулярно обновляется. Это гарантирует, что пользователь всегда на свой запрос получит только актуальную информацию. Это делает данную программу более совершенной, чем известные «Гарант» и «Консультант +», которые зачастую выдают устаревшую информацию. Все изменения законодательства, касаемые налоговых, бухгалтерских, кадровых вопросов, сразу же находят свое отображение в СПС «Мое дело». Комментарии к нормативным актам специалистов Пенсионного и других фондов, налоговиков и представителей других контролирующих органов также своевременно вносятся в справочную систему.

Удобство комплекса заключается и в том, что по своему запросу бухгалтер получает не просто нормативно-правовой акт, где содержится ответ, а конкретную информацию. Ему не нужно будет рыться в документе в поисках нужной статьи или пункта. В дальнейшем, если документ, являющийся источником ответа на вопрос, претерпел изменения, бухгалтер получит уведомление об этом.

Чтобы пользователю было легче работать со справочной системой, нормативно-правовые документы не демонстрируются полностью. Только наведя курсор на интересующий его документ, бухгалтер сможет просмотреть его целиком. Программный комплекс снабжен очень удобной навигацией. Также стоит похвалить систему поиска. Это говорит о том, что разработчики продумали все до мелочей, чтобы сделать работу с их продуктом максимально комфортной.

Тарифы

Пользователи могут выбрать подходящий для себя тарифный план из целого перечня. Они разработаны для разных типов предприятий и достаточно сильно отличаются по цене. Если предприниматель сразу не может определить, какой тарифный план ему подходит, у него есть возможность в течение трех дней опробовать продукт и выбрать оптимальный вариант.

Работа с отчетностью

С помощью программного комплекса «Мое дело» можно отправлять отчетность в налоговую службу, Пенсионный фонд, Росстат и фонд социального страхования. Отправка бесплатна и выполняется оперативно. Органы, которым предназначена отчетность, получат ее своевременно, без задержек. Также программа дает возможность получить выписки из ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Интернет-бухгалтерия «Мое дело» содержит обширную базу бланков, насчитывающую более 2000 документов, которые можно заполнять онлайн.

Обучение бухгалтеров

Администраторы программы «Мое дело» регулярно проводят для своих пользователей вебинары, где бухгалтеры могут повысить свой профессиональный уровень с помощью квалифицированных специалистов. У пользователей есть возможность задать вопросы представителям контролирующих органов. Более того, интернет-бухгалтерия «Мое дело» предоставляет уникальную возможность получить комментарии к ответу на свой вопрос от целой группы экспертов. Такой услуги нет ни у одной подобной программы.

Сами разработчики комплекса объясняют такой высокий уровень предоставления услуг тем, что содержимое пополняется и обновляется очень оперативно. Это важная составляющая, которая гарантирует, что бухгалтер найдет любую интересующую его информацию, и она будет актуальной.

Благодаря справочной системе большинство пользователей получают исчерпывающие ответы на свои запросы, потребность в консультациях обычно возникает у бухгалтера каждые несколько месяцев. Предоставляемые возможности делают программный комплекс «Мое дело» наиболее совершенным из существующих.

Очевидно, что интернет-бухгалтерия «Мое дело» является качественным современным комплексом, который явно выигрывает на фоне уже порядком устаревших и не удовлетворяющих потребностей бухгалтеров «Гаранта» и «Консультанта +». К тому же, «Мое дело» — это абсолютно универсальный продукт, который успешно используют бухгалтеры, работающие в крупном, среднем и малом бизнесе.

Аббревиатура ОКВЭД означает общероссийский классификатор видов экономической деятельности. Такая классификация кодировок была разработана Центром экономических классификаций и министерством экономического развития РФ. После его утверждения, он был включен в составляющую национальной системы стандартов России. Если простыми словами, то эти классификации кодировок характеризуют типы экономической занятости и деятельности.

Эти кодировки предназначаются для разрешения таких задач:

  1. Осуществляется наблюдение за процессом развития экономики
  2. Подготовка статистических данных для их анализа
  3. Сбор данных по статистике и воспроизведение их на международном формате. Мало того, кодировка по ВЭД определяет насколько законно является ведение того или иного бизнеса

Как характеризуются объекты по ОКВЕД?

Основными характеризующимися объектами являются виды деятельности. Характерным моментом в ведении экономической деятельности является оказание каких-либо услуг или изготовлением продукции. Обуславливается процесс по ВЭД тратами на выпуск продукции и оказанием услуг, а также затратами на создание бизнеса.

ОКВЭД состоит из списка характеризующих составляющих видов и их описания

Для описаний кодирования по ВЭД употребляется два метода:

  1. Последовательный
  2. Иерархический

Обозначение свойств ЭД представляется в виде от двух до шести знаков — чисел. Представляются они в таком виде:
00. — информируют о классе ЭД.
00.0 — подкласс, характеристика объекта.
00.00 — группа ВЭД.
00.00.0 — ее подгруппа.
00.00.00 — вид ЭД.

Точки между цифрами предназначены для придания соответствующего вида записи кодов ОКВЭД. Если существуют дополнительные кодировки, то разделяются числа также точками.
В перечень кодировок ВЭД внесены разделы и подразделы со сбережением их обозначений.

Для примера рассмотрим некоторые кодировки ВЭД

Обрабатывающие производства по разделу D.

Изготовление продуктов питания, в том числе жидкостей и табачных изделий из подраздела DA.

15 — Изготовление продуктов питания, жидкости в том числе.
15.1 — Выпуск мясной продукции и мяса.
15.11 — Выпуск только мяса.
15.11.1 — Изготовление мяса и субпродукции из свиней, овец, КРС и коз.
15.11.2 — Изготовление шерстяных материалов из животных шкур и кожи.
15.11.3 — Изготовление жиров из животных.
15.11.4 — Выпуск продукции непищевого характера.

Создание определенных составных ОКВЭД имеет такие характеристики:

Раздел «В» характеризующий рыболовство и определяющий деятельность сельскохозяйственных производителей. Выпускают с/х продукцию, которая соответствует Федеральному закону » О с/х кооперации».

Согласно классу ОКВЭД №27 по группировке 27.1 и 27.3 имеющие характеристики строения и связанные с тем, что РФ не примкнула к Евросоюзу объединения угля и стали.

В момент применения кодировки ОКВЭД для характеристики занятости, которая выполняется за дополнительную награду или на основании договора, необходимо делать учет этой занятости, как деятельность субъектов хозяйств, которые выпускают схожую продукцию или предоставляющих услуги за личный счет. В данном контексте выделены некоторые важные типы занятости, осуществляемых за награду или на основании соглашения.

— осуществление работ по документам заказчика, в тот момент, когда заказчик дает всю документацию исполнителю, которая нужна для выпуска требуемой продукции. Для примера, возьмем производственную металлургию: резка, штампование, литье и прочее.

— исполнение работы по заказному виду, когда исполняющая сторона подвергает обрабатыванию объект, который поставляется заказчиком. К данным типам объектов могут относиться детали машин, сырье, которые подвергаются полному обрабатыванию. Работа, которая выполняется может быть основана на подготовке фруктов для консервации.

Суть осуществления регистрации и смены кодировки ОКВЭД

После того как определена кодировка по ОКВЭД, далее необходимо зарегистрировать свой бизнес. Для этого необходимо сделать соответствующее обращение в органы компетентной власти. При подаче заявления, важно чтобы там присутствовала кодировка по ОКВЭД. Важно также подавать документацию только по месту прописки подающего. Регистрация кодов будет осуществлена вместе с вашей организацией.

Присутствует вероятность того, что можно добавить новые кодировки к вашим документам. Это делается в случае того, если вы внезапно решили дополнительно открыть новый вид бизнеса или сменить сферу деятельности. Согласно установке, органы власти делают добавление кодов и соответствующего нового экономического вида занятости.

Кодировка по ВЭД не имеет никаких особых сложностей. Общую номенклатуру можно найти на нашем сайте и загрузить. Важно помнить следующее, что от правильности составления этого вида кода будет зависеть оплата налогообложения и общее направление вашего бизнеса.

Как осуществить выбор кодировки ВЭД для своего вида занятости?

Выбор осуществляется таким образом:

  1. Принятие основного решения — чем же вы решили заниматься. То есть определиться с решением по направлению хозяйственной деятельности
  2. Далее необходимо скачать номенклатуру ОКВЭД и согласно выбранной деятельности подбирается кодировка. Загрузить коды по ВЭД можно на сайте
  3. Переходим к выбору классов, подклассов и прочих составляющих кодировки деятельности.
  4. Осуществляется конкретизация по выбору кода вашего бизнеса

От того, насколько правильно была произведена подборка кодировки зависит деятельность вашей фирмы и бизнес-производства в целом. Потому как, согласно вышесказанному, кодировка является основой для создания производственной деятельности и открытию бизнеса.

После определения кода по ВЭД приступают к регистрированию бизнеса.

Что такое нулевая декларация по УСН

В законе РФ нет такой терминологии, как нулевое декларирование УСН. Поистине эта оплата налога является обычным декларированием по УСН. Отличие лишь в том, что осуществляется подтверждение отсутствия оборота финансов.

Обусловлено это все тем, что в итоге нет образования налоговой базы, что и определено по декларации.

Но вовсе не означает это то, что если предпринимательская деятельность не обусловлена наличием финансовой отчетности, то не нужно предоставлять в налоговую службу отчет об оплате налога.

Сдача нулевой декларации производится единожды в год, так же как и обычная УСН.

Сроки сдачи нулевой декларации УСН

Обязательным является заполнение формы документа лично предпринимателем, с последующей передачей его в налоговую службу. Можно осуществлять передачу и по почте, при этом важно сделать письмо заказным. Передача документа через интернет также возможна. Сроки подачи: для ИП не позже 30 апреля, а для ООО должен прийти документ до 31 марта.

Подтверждением о том, что документ доставлен в срок, является печать или копия с печатью налоговой службы. На документе ставится дата поступления и входящий номер.

Ведение книги, в которой отображаются все доходы и расходы, является очень важным. Потому как при нулевом отчете, необходимо отобразить этот момент в книге.

Сдача документа, превышающая сроки подачи, обусловлена штрафной компенсацией в виде 1000 рублей.

Если нет отчета о течении движения финансов, то это не означает, что не нужно делать оплату налогов за работников. Это даже не говорит о том, что бизнесмен не должен платить налог за себя. Оплаты налогов проводятся в обязательном порядке, даже если не ведутся отчеты, учеты и документации.

Пример заполненной нулевой декларации можно посмотреть на сайте и даже скачать.

Ведение нулевой декларации позволяет всегда ставить в известность налоговые органы, тем самым не создавая себе проблемы с налоговиками.

Заполнение декларации УСН






Популярные

Работник бухгалтерии или специалист в сфере бухгалтерских расчетов называется бухгалтером. Это довольно-таки популярная профессия в наши дни. Без бухгалтера нет работы ни одному предприятию....